Уклонение от уплаты налогов

В мае этого года на базе ЧНСЭУ «Приволжский центр независимых экспертиз и специальных исследований» была проведена экономическая экспертиза по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ – по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере директором ООО «Молоко».

В обстоятельствах дела было указано, что в ходе предварительного следствия установлено следующее – в период с января 2013 по декабрь 2014 директор ООО «Молоко» внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по НДС о фиктивных взаимоотношениях по поставкам молока с другими ООО, а также неправомерно включил в эти декларации вычеты по НДС, которые впоследствии представил в МРИ ФНС России.
При дальнейшем расследовании выяснилось, что на самом деле поставки молока в ООО «Молоко» осуществлялись не от ООО, указанных в декларациях, а от других организаций, которые не являлись плательщиками НДС.

При проведении экономической экспертизы по данному делу необходимо было разрешить следующие вопросы:
1) Как повлияло на исчисление НДС ООО «Молоко» применение налоговых вычетов по операциям с организациями при условии, что фактически финансово-хозяйственных отношений между ними не было?
2) Каково процентное соотношение влияния на исчисление НДС к сумме налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, исчисленных и подлежащих уплате ООО «Молоко» за период с января 2013 по декабрь 2014?

По окончанию проведения исследования экспертом были сделаны следующие выводы:
1) Произведенные директором ООО «Молоко» противозаконные операции повлияли на исчисление НДС в сторону уменьшения почти на 15 миллионов.
2) Процентное соотношение влияние данных операций на исчисление НДС составило более 65 % к сумме всех налоговых платежей.